bijtelling elektrische auto: auto van de zaak.

wat betekent bijtelling voor jou als werkgever?

De bijtelling is het bedrag dat je als werkgever bij het loon van je medewerker optelt als hij de auto van de zaak privé gebruikt. De bijtelling geldt zodra het privégebruik meer dan 500 kilometer per kalenderjaar is. Als werkgever zorg je ervoor dat de bijtelling correct wordt berekend en verwerkt in de loonadministratie.

> lees meer over loon en loonheffingen

catalogusprijs als basis

Voor het berekenen van de bijtelling gebruik je de catalogusprijs van de auto. De catalogusprijzen van auto’s die sinds 1 januari 2011 zijn geregistreerd, staan in een online database van de RDW. Voor oudere auto’s gebruik je de historische prijslijsten van de officiële importeurs.

duur van het bijtellingspercentage

Het bijtellingspercentage geldt voor een periode van zestig maanden. Deze periode start op de eerste dag van de maand na de maand waarin het kenteken voor het eerst is afgegeven. Het percentage blijft gelden als de auto van eigenaar wisselt of als een andere medewerker de auto gaat gebruiken. Na afloop van deze periode wordt het bijtellingspercentage opnieuw vastgesteld op basis van de dan geldende regels.

bijtelling auto van de zaak

Rijdt je medewerker in 2026 of 2027 een auto of bus van de zaak op benzine, diesel of hybride brandstof en gebruikt hij deze meer dan 500 kilometer per kalenderjaar privé? Dan geldt een bijtelling van 22% van de cataloguswaarde.

Voor volledig elektrische auto’s geldt in 2026 en 2027 een lager percentage over een deel van de cataloguswaarde. Voor waterstofauto’s en zonnecelauto’s geldt het verlaagde percentage over de volledige cataloguswaarde.

> bekijk de percentages van vóór 2026

De bijtelling voor volledig elektrische auto’s blijft in 2026 en 2027 lager dan eerder gepland. De percentages lopen nu stapsgewijs op:

• vanaf 1 januari 2026 geldt 18% bijtelling over de eerste € 30.000 van de catalogusprijs en 22% over het bedrag daarboven

• vanaf 1 januari 2027 geldt 20% bijtelling over de eerste € 30.000 van de catalogusprijs en 22% over het bedrag daarboven

• vanaf 1 januari 2028 geldt 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.

Voor waterstofauto’s en zonnecelauto’s geldt in 2026 en 2027 geen maximumbedrag van € 30.000. Je berekent het verlaagde percentage bij deze auto’s over de volledige cataloguswaarde.

welke bijtelling blijft zestig maanden gelden?

Als een elektrische auto in 2026 of 2027 voor het eerst op kenteken wordt gezet, blijft het bijtellingspercentage dat op dat moment geldt zestig maanden van toepassing. Daarna wordt het percentage opnieuw vastgesteld volgens de regels die dan gelden.

> bekijk de actuele percentages voor de bijtelling van een elektrische auto

Vanaf 1 januari 2027 geldt voor werkgevers een pseudo-eindheffing als zij een fossiele personenauto voor het eerst aan een medewerker ter beschikking stellen voor privégebruik. De heffing geldt voor auto’s op benzine of diesel en voor hybride auto’s. Volledig emissievrije auto’s vallen niet onder deze regeling.

wanneer geldt de pseudo-eindheffing?

De pseudo-eindheffing geldt als een medewerker de fossiele personenauto privé mag gebruiken. Voor deze heffing telt woon-werkverkeer ook als privégebruik. Dat wijkt af van de normale bijtelling, waarbij woon-werkverkeer als zakelijk gebruik geldt.

De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde van de auto. Bij een cataloguswaarde van € 40.000 is dat € 4.800 per jaar (€ 400 per maand).

Je betaalt de pseudo-eindheffing als werkgever en mag deze niet doorberekenen aan je medewerker. De normale bijtelling voor het privégebruik van de auto blijft daarnaast bestaan. Die bijtelling wordt via het loon van je medewerker verwerkt.

welke overgangsregeling geldt?

Stelde je de fossiele personenauto vóór 1 januari 2027 ter beschikking aan een medewerker? Dan geldt overgangsrecht tot 17 september 2030. Tot die datum hoef je voor deze auto geen pseudo-eindheffing te betalen.

Het overgangsrecht is gekoppeld aan het moment waarop de auto ter beschikking is gesteld. Het gaat dus niet alleen om de datum waarop een leasecontract is afgesloten.

wat verandert de anticumulatiebepaling?

In het voorlopige pakket Belastingplan 2027 staat een anticumulatiebepaling. Deze moet voorkomen dat in uitzonderlijke situaties zowel de pseudo-eindheffing voor een fossiele personenauto als de pseudo-eindheffing voor een hoge vertrekvergoeding wordt berekend over hetzelfde bedrag bij dezelfde persoon.

Deze aanpassing is nog een voorstel. De maatregel kan tijdens de behandeling van het Belastingplan 2027 nog veranderen.

> bekijk de overheidsinformatie over de pseudo-eindheffing voor fossiele auto’s

De youngtimerregeling bepaalt dat je de bijtelling berekent over de waarde in het economisch verkeer van de auto, ook wel de dagwaarde genoemd. Het bijtellingspercentage is 35%. De leeftijdsgrens is in 2026 verhoogd en verandert volgens de huidige wet opnieuw in 2027.

welke leeftijdsgrens geldt volgens de huidige wet?

In 2026 geldt de youngtimerregeling voor auto’s die minimaal zestien jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen. Volgens de huidige wet wordt de leeftijdsgrens vanaf 1 januari 2027 verhoogd naar 25 jaar.

Is een auto in 2027 jonger dan 25 jaar? Dan geldt volgens deze regels een bijtelling van 22% over de cataloguswaarde in plaats van 35% over de waarde in het economisch verkeer.

hoe wil het kabinet de youngtimerregeling afbouwen?

Volgens uitgelekte Prinsjesdagstukken wil het kabinet de youngtimerregeling geleidelijk afbouwen. Daarmee moet de eerder afgesproken verhoging van de leeftijdsgrens naar 25 jaar minder abrupt worden.

De precieze tussenstappen, leeftijdsgrenzen en ingangsdata zijn nog niet bekend. Totdat een nieuw voorstel is gepubliceerd en aangenomen, blijft de verhoging naar 25 jaar per 1 januari 2027 het uitgangspunt in de huidige wet.

welke overgangsregeling geldt in 2026?

Had je medewerker op 31 december 2025 al een auto van de zaak die in 2025 vijftien jaar oud was geworden? Dan mag in 2026 nog een bijtelling van 35% over de waarde in het economisch verkeer worden toegepast. Deze overgangsregeling geldt tot 1 januari 2027.

> bekijk de actuele regels voor de youngtimerregeling

Gebruikt je medewerker de auto van de zaak niet meer dan 500 kilometer per kalenderjaar privé? Dan mag je de bijtelling achterwege laten als je dit kunt aantonen. De bewijslast ligt in beginsel bij jou als werkgever.

bewijslast bij privégebruik

Als achteraf blijkt dat de loonadministratie niet klopt, kan een naheffingsaanslag voor de loonheffingen volgen. Daarbij kan de Belastingdienst ook een boete opleggen. Het is daarom belangrijk dat je kunt aantonen dat aan de voorwaarden is voldaan.

Een sluitende kilometeradministratie is een manier om dit te bewijzen. Ook andere vormen van bewijs kunnen onder voorwaarden worden geaccepteerd.

> lees meer over de personeelsadministratie

Je kunt de bewijslast bij je medewerker neerleggen met een Verklaring geen privégebruik auto. Verwacht je medewerker dat hij maximaal 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt met de auto van de zaak? Dan kan hij de verklaring bij de Belastingdienst aanvragen en een kopie aan jou geven. 

De medewerker is vervolgens verantwoordelijk voor het bewijs dat hij maximaal 500 kilometer privé rijdt. Op basis van de verklaring laat je de bijtelling achterwege. De verklaring blijft geldig zolang de situatie van je medewerker niet verandert. Krijgt hij een andere auto, dan hoeft hij geen nieuwe verklaring aan te vragen maar moet hij wel het nieuwe kenteken doorgeven.

kilometeradministratie

Je medewerker kan met een sluitende kilometeradministratie aantonen dat hij per kalenderjaar maximaal 500 privékilometers heeft gereden. Ook andere vormen van bewijs kunnen worden gebruikt.

Verwacht je medewerker toch meer dan 500 kilometer privé te rijden? Dan moet hij de verklaring direct intrekken en jou daarover informeren. Je verwerkt de bijtelling vervolgens in het loon. Over de eerdere maanden kan je medewerker een naheffingsaanslag van de Belastingdienst krijgen.

> bekijk hoe je medewerker de verklaring geen privégebruik auto aanvraagt, wijzigt of intrekt

wanneer geldt bijtelling voor een bestelauto?

Voor bestelauto’s gelden aparte regels. In sommige situaties hoef je geen bijtelling toe te passen. Gebruikt je medewerker de bestelauto uitsluitend zakelijk? Dan kun je als werkgever een Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto indienen.

Je medewerker hoeft dan geen rittenregistratie bij te houden.

Bij doorlopend afwisselend gebruik van een bestelauto door meerdere medewerkers geldt onder voorwaarden een eindheffingsregeling. In 2026 betaal je als werkgever € 451 per bestelauto per jaar. Bij een maandaangifte is dat € 37,58 per maand.

> lees meer over de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’s