loon.

Er zijn verschillende vormen van loon: de tegenprestatie voor het leveren van arbeid. Loon hoeft niet altijd in de vorm van geld te zijn. Andere vormen van loon zijn het beschikbaar stellen van woonruimte, een auto, mobiele telefoon of het verzorgen van diensten of voorzieningen door de werkgever. Fooi en onkostenvergoedingen zijn bijvoorbeeld geen vormen van loon, het zijn tenslotte geen tegenprestaties voor de geleverde arbeid. 

loon in geld

De belangrijkste vorm van belonen is loon in geld, oftewel het brutoloon dat je met je medewerker afspreekt: salaris, vergoedingen, provisie, premie, overwerkloon, bonus en gratificatie. Ook ander geld dat iemand in verband met zijn werk ontvangt, zoals een uitkering, wordt gezien als loon. 

wat is het minimumloon?

Elke medewerker van 21 jaar en ouder heeft recht op minimaal het wettelijk minimumloon. Voor medewerkers onder de 21 jaar geldt een lager bedrag, het minimumjeugdloon. Dat loopt op met de leeftijd.

Het minimumloon wordt twee keer per jaar aangepast: op 1 januari en op 1 juli. Controleer daarom regelmatig of het loon dat je afspreekt nog boven het wettelijke minimum ligt.

> lees meer over het minimumloon

loon in natura

Je kunt je medewerkers ook belonen met loon in natura. Dat is loon dat niet in geld wordt uitbetaald, maar bestaat uit een voordeel dat voortkomt uit de dienstbetrekking. Je kunt dit loon verstrekken of ter beschikking stellen. In het eerste geval wordt je medewerker eigenaar, in het tweede geval blijf jij eigenaar. Ook loon in natura is belast voor de loonheffingen.
> lees in het handboek loonheffingen wat precies onder loon in natura valt

vergoedingen en verstrekkingen

Naast het loon kun je je medewerkers (zakelijke) kosten vergoeden of zaken verstrekken. Kosten die je medewerker maakt voor zijn werk, kun je onder voorwaarden vergoeden via de werkkostenregeling (WKR). 

Daarnaast bestaan er regelingen om de loonkosten te verlagen voor bepaalde groepen medewerkers, zoals loonkostenvoordelen en subsidies.

> lees hier meer over de werkkostenregeling en besparen op loonkosten

[H4] wet loontransparantie: wat gaat er veranderen?

Er ligt een wetsvoorstel dat de regels voor gelijke beloning aanscherpt: de Wet implementatie Richtlijn loontransparantie mannen en vrouwen. De wet is nog niet aangenomen. Stemmen de Tweede en Eerste Kamer in, dan gaat hij naar verwachting in 2027 gelden. Tot die tijd blijven de huidige regels van kracht.

Als de wet er komt, informeer je sollicitanten vooraf over het salaris of de salarisschaal. Medewerkers krijgen recht op informatie over beloning. Heb je 100 of meer medewerkers? Dan rapporteer je ook over loonverschillen tussen mannen en vrouwen.

> lees meer over de wet loontransparantie

In de arbeidsovereenkomst staat over welk tijdvak het loon moet worden uitbetaald, bijvoorbeeld per week of per maand. Als dat tijdvak is afgelopen, moet je het loon uitbetalen: weekloon na een week en maandloon na een maand.

uitstel van loonbetaling

Het afgesproken tijdvak voor loonbetaling mag je schriftelijk verlengen, maar daar gelden grenzen voor. Bij een weekloon mag de uitbetaling nooit langer dan een maand worden uitgesteld. Bij een maandloon mag dat nooit langer zijn dan een kwartaal.

te late loonbetaling

Betaal je het loon te laat, dan kan je medewerker aanspraak maken op een ‘verhoging wegens vertraging’. Deze verhoging bedraagt:

• 5% per dag voor de vierde tot en met de achtste werkdag na de dag waarop het loon moest worden betaald, en vervolgens

• 1% per dag voor elke volgende werkdag, tot een maximum van 50% van het loon.

De rechter kan de verhoging matigen, bijvoorbeeld tot 10% of 15% van het totale bedrag. Je hoeft de verhoging niet te betalen als je kunt aantonen dat de vertraging niet aan jou te wijten is.

Over het loon van je medewerker moet je loonheffingen inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. De loonheffingen bestaan uit de volgende heffingen:

• loonbelasting

• premie volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz, AKW)

• premies werknemersverzekeringen (WW, WAO/WIA, ZW)

• inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).

De loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting. Ook houd je op het loon de premie voor de volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz) in en betaal je deze aan de Belastingdienst. Voor de Algemene Kinderbijslagwet (AKW) hoef je geen premie te betalen. Daarnaast draag je premies werknemersverzekeringen (WW, WAO/WIA, ZW die op dit moment geen werknemersdeel kennen) en de werkgeversheffing Zorgverzekeringswet (Zvw) af aan de Belastingdienst. Al deze heffingen vormen samen de loonheffingen.

Het anoniementarief is een verhoogd tarief voor de loonheffing dat je moet toepassen als je niet beschikt over de juiste of volledige gegevens van je medewerker. Dit is het geval als:

• je medewerker niet zijn volledige of juiste gegevens opgeeft en je dit wist of had kunnen weten. 

• je de identiteit van je medewerker niet correct hebt vastgesteld of het identiteitsbewijs niet goed hebt vastgelegd

• je medewerker geen geldige verblijfs- of tewerkstellingsvergunning heeft.

Bij toepassing van het anoniementarief houd je 52% loonbelasting en premies volksverzekeringen in. Je houdt daarbij geen rekening met de loonheffingskorting en ook niet met maximale premie- of bijdragegrenzen (zoals het maximumpremieloon).

> lees hier meer over de identificatieplicht

Als een medewerker zijn financiële verplichtingen niet nakomt, kan een deurwaarder met een rechterlijk vonnis beslag leggen op (een deel van) het salaris. Als werkgever ben je verplicht hieraan mee te werken. 

Je betaalt in dat geval het loon, na aftrek van de beslagvrije voet, rechtstreeks aan de gerechtsdeurwaarder. De beslagvrije voet zorgt ervoor dat je medewerker voldoende inkomen overhoudt om van te leven.

> lees hier meer over de beslagvrije voet